相続税は財産の総額によって決まりますが、なかには非課税となる財産や制度があります。
自分が相続する財産が課税されるのか気になった方は、事前に相続税の仕組みを知っておくと良いです。
そこで今回は、相続税の非課税枠とは何か、基礎控除額の計算方法やポイントをご紹介します。
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相続税の非課税枠とはどのような仕組みか
相続税の非課税枠とは、相続したときに税金が発生しないことです。
相続した財産が非課税財産だった場合や、相続税を計算する際に控除制度を適用した場合には相続税がかかりません。
両者の違いは、相続・遺贈で取得するものか、課税の基準額や税額から差し引くものかです。
非課税財産はお墓や仏壇・生命保険金といった特定の財産で、原則として計算できません。
一方、控除制度は、課税基準となる財産額や相続税の金額から一定額を差し引くものです。
一般的には、相続税の基礎控除額や配偶者の税額軽減などが該当します。
相続税を計算するには遺産総額から基礎控除額を引く必要があり、遺産総額が基礎控除額以下となった場合には相続税が発生しません。
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相続税の非課税枠で知っておきたい基礎控除額の計算方法
基礎控除額の計算式は「3,000万円+（600万円×法定相続人の数）」です。
法定相続人が1人だと基礎控除は3,600万円となり、以降、法定相続人が1人増えるごとに600万円ずつ加算します。
つまり、遺産総額が3,600万円以下であれば基本的に無税です。
ただ、3,600万円を超えていても、法定相続人の数が2人以上で、遺産総額が基礎控除額以下であれば相続税はかかりません。
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相続税の非課税枠で知っておきたい基礎控除額計算のポイント
そもそも法定相続人とは、民法に基づく相続人を意味します。
相続の順位は家族構成に応じて自動的に決まり、順位が高い方のみ相続可能です。
配偶者以外の順位は、第1順位が被相続人の子ども、第2順位が被相続人の父母、第3順位が被相続人の兄弟姉妹となっています。
法定相続人がすでに亡くなっている場合は「代襲相続」が発生するので、その際は基礎控除に代襲相続人も含めることがポイントです。
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まとめ
相続税を計算するには、遺産総額から基礎控除額を引く必要があります。
しかし、遺産総額が基礎控除額より低い場合は相続税が発生しないので注意しましょう。
基礎控除額の計算方法は「3,000万円+（600万円×法定相続人の数）」で、代襲相続人の数も含めます。
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